1、《內(nèi)部控制手冊(cè)》
《內(nèi)部控制手冊(cè)》是單位內(nèi)控體系的基礎(chǔ)和核心，目前絕大多數(shù)單位都沒(méi)有建立符合內(nèi)控規(guī)范要求的內(nèi)控手冊(cè)，因此，內(nèi)控體系建設(shè)的第一步，也是最重要的一步，就是著手設(shè)計(jì)和編寫這個(gè)手冊(cè)。
內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)、科學(xué)的管理體系，融合了組織管理、人力資源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、流程管理和信息化管理等多種管理體系，手冊(cè)要涵蓋內(nèi)部控制環(huán)境的分析和控制、六大業(yè)務(wù)各個(gè)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的梳理、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別和描述、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定等內(nèi)容，因此，完成手冊(cè)的設(shè)計(jì)和編寫工作，需要充分的時(shí)間精力和較高的專業(yè)技能做保證。以下是《內(nèi)部控制手冊(cè)》的目錄和基本結(jié)構(gòu)：
 

內(nèi)控手冊(cè)單位層面的主要內(nèi)容是建立單位內(nèi)控建設(shè)的組織機(jī)構(gòu)、建立議事決策機(jī)制、確定關(guān)鍵崗位和崗位人員的職責(zé)及日常管理要求、明確不相容崗位分離，并且還對(duì)會(huì)計(jì)體系和信息化系統(tǒng)的建設(shè)提出要求等等。單位層面是為業(yè)務(wù)層面的有效實(shí)施和信息化系統(tǒng)的落地，從機(jī)制和人員等方面提供有力的保障，沒(méi)有單位層面的土壤，就不會(huì)有業(yè)務(wù)層面和信息化系統(tǒng)的果實(shí)。
根據(jù)內(nèi)控規(guī)范對(duì)單位內(nèi)控初期階段建設(shè)的要求，《內(nèi)部控制手冊(cè)》核心的部分是六大業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定。《內(nèi)部控制手冊(cè)》業(yè)務(wù)層面的內(nèi)容如下：
（1）范圍：依據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》和相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合單位的實(shí)際情況，確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)控制的范圍。比如：《會(huì)計(jì)法》中規(guī)定非稅收入不屬于單位的收入，但《內(nèi)控規(guī)范》第二十七條把非稅收入納入到了收支業(yè)務(wù)控制的范圍；有的單位沒(méi)有建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)，有的單位沒(méi)有對(duì)外投資業(yè)務(wù)，這些情況，都需要結(jié)合單位的實(shí)際情況，按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，在手冊(cè)中做出靈活的、適合的處理。
（2）目標(biāo)：風(fēng)險(xiǎn)管理是緊緊圍繞目標(biāo)開(kāi)展的管理活動(dòng)，所以，每項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)要明確，并且要根據(jù)國(guó)家政策的調(diào)整和單位職能、機(jī)構(gòu)、的變化而做調(diào)整和改變。
（3）職責(zé)：確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)的歸口管理部門；確定涉及到該項(xiàng)業(yè)務(wù)所有部門的職責(zé)，包括政府主管部門。
（4）不相容崗位分離表：不相容崗位分離是內(nèi)控的一個(gè)基本要求和原則，所以，每項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及到哪些崗位，這些崗位不相容分離是如何處理的，都要在手冊(cè)做明確的規(guī)定和描述。
（5）分級(jí)授權(quán)和權(quán)利清單：2015年《指導(dǎo)意見(jiàn)》對(duì)單位內(nèi)控明確提出“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)”的要求，所以，手冊(cè)中必須明確規(guī)定每項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)審核審批環(huán)節(jié)是如何實(shí)現(xiàn)分級(jí)授權(quán)的。
（6）業(yè)務(wù)流程： 2016年的基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)和2017年的內(nèi)控報(bào)告，都明確要求單位要按照規(guī)范的格式繪制單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程圖。先梳理流程，然后對(duì)有問(wèn)題的流程進(jìn)行調(diào)整和再造，最后還要按照流程管理要求的規(guī)范格式繪制流程圖，這是一項(xiàng)比較細(xì)致的、專業(yè)的管理工作。具體到單位，單位之間機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置各有不同，同樣的業(yè)務(wù)，具體環(huán)節(jié)和內(nèi)容也會(huì)有差異，因此，流程梳理和流程再造必須在對(duì)單位充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)控規(guī)范和相關(guān)法律法規(guī)文件的要求，創(chuàng)造性、個(gè)性化的完成。
（7）流程描述：對(duì)流程圖各個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要的描述，并且標(biāo)示出關(guān)鍵控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
（8）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：按照風(fēng)險(xiǎn)管理的方式和方法，詳細(xì)描述該項(xiàng)業(yè)務(wù)每個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的類別、等級(jí)、對(duì)內(nèi)控目標(biāo)的影響和主責(zé)部門、崗位。
（9）防控措施：針對(duì)每個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定適合的控制措施，確定控制頻率、控制方法及相關(guān)記錄等內(nèi)容。
（10）相關(guān)制度和備查文件：與該項(xiàng)業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度，以及國(guó)家和地方主管部門下發(fā)的相關(guān)法律法規(guī)、文件，將《內(nèi)部控制手冊(cè)》、《內(nèi)部控制管理制度手冊(cè)》和國(guó)家法律法規(guī)文件串聯(lián)起來(lái)。